(812) 622-10-29

Налоговая база для иностранцев - правила и риски исчисления

2017-12-20 20:44:21

Каждого современного руководителя и успешного бизнесмена волнует вопрос налогов. Особенно, когда вопрос касается иностранных работников.

Сегодня мы осветим вопрос, что ждет налоговую базу иностранного работника в новом 2018 году.

Российский законодатель выделяет ряд налоговых особенностей при трудоустройстве иностранцев в российской компании. Существуют также и отдельные нормы, и исключения из правил при налогообложении отдельных категорий иностранных работников.

Теперь пойдем по порядку.

Статья 224 Налогового кодекса РФ предусматривает общий порядок налогообложения на доходы физических лиц и размер ставок. Нерезиденты РФ уплачивают налог в размере 30% от всех доходов, полученных в России. Также по ставке в 30% НДФЛ в 2018 году будутоблагаться вознаграждения и выигрыши, в конкурсах и прочих рекламных мероприятиях. Уплата налога осуществляется, если их стоимость более 4000 рублей в год. Однако данная норма применяется лишь к тем иностранцам, которые находятся в России меньше 183 дней в календарном году. Если он находиться более 183 дней в году, то такой иностранный работник уплачивает 13% на ровне с российскими коллегами. Такая ставка также распространяется на доход/ зарплату, доходы от реализации имущества, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, а также на дивиденды.

Для любого высоко квалифицированного специалиста (далее по тексту –ВКС) устанавливается единая ставка НДФЛ в размере 13%. Следует отметить, что налоговый статус тут его не имеет значение. Такие же условия сохраняются по налогообложению у беженцев и на доходы людей, являющихся гражданами государств из ЕАЭС (Беларусь, Киргизия, Армения, Казахстан). Однако в приоритете остаются все же нормы международного договора.

Специально необходимо отметить, если такой иностранный гражданин имеет иной доход, кроме как по трудового / гражданско-правовому договору, НДФЛ будет уже 30%.

Следует напомнить, что Налоговый кодекс РФ предусматривает исключение из общего правила, а именно – специальный налог - патент.

Вопрос патента подробно регламентируется Федеральным законом № 115-ФЗ от 25 июля 2002года. Именно там определены особые условия получения патента. Такой иностранный работник, достигший 18-летнего возраста, должен прибыть на территорию РФ без визы (безвизовый режим может быть установлен соответствующим договором между Россией и государством иностранного работника).

Так как патент, как и любой другой документ, имеет срок действия (1 год, с правом еще 1 раз его продлить), - работодатель должен проверять и контролировать оплату иностранцем обязательных платежей по нему – специальный налог. Если такой срок уплаты нарушен, данный патент аннулируется. Ежемесячных размер оплаты за патент (или специальный налог) варьируется в зависимости от субъекта РФ. С 2018 года ежемесячная плата за патент увеличивается.  Так в Москве стоимость увеличилась с 4200 руб. до 4500 руб., в Московской области - с 4000 руб. до 4300 руб., в Санкт-Петербурге - с 3000 руб. до 3500 руб. Важно знать, что гражданам Белоруссии, Казахстана и Армении не нужно получать патент для работы в России, в соответствии с п. 1 ст. 97 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014.

Надо помнить и о обязательных ежеквартальных отчетах в части выплаты заработной платы и уплаты всех необходимых налогов в бюджет. Несвоевременный сданный отчет или неверная информация в нем – может привести компанию к лишению права привлекать и оформлять на работу любых иностранных работников. В этом вопросе надо быть предельно внимательным, аккуратным и обращаться к таким опытным юристам, как мы по этому вопросу.

Подводя итоги, по вопросам всех расходов по привлечению иностранных работников, можно с уверенностью сказать, что самым привлекательным является именно ВКС- специалисты. Такие иностранцы наиболее комфортны с точки зрения сроков и способов оформления, как для работника, так и для работодателя.

Автор: 

юрист компании Albrecht&Vitte Губарь Анна

Последние новости

Все новости

SEC пытается убедить инвесторов в опасности ICO путем запуска симулятора

Комиссия по Ценным бумагам и биржам США запустила собственное ICO: https://www.howeycoins.com Это не настоящее ICO,…

Читать полностью...

BitLicense получила Нью-Йоркская биржа

НЬЮ-ЙОРК, 17 мая 2018 г. / PRNewswire / - Genesis Global Trading, пионер отрасли и лидер в…

Читать полностью...

Последние публикации

Все публикации

Легализация криптовалют в Республике Беларусь

22.12.2017 года Президент Республики Беларусь подписал Декрет «О развитии цифровой экономики».Документ устанавливает основы для использования…

Читать полностью...

Налоговая база для иностранцев - правила и риски исчисления

Каждого современного руководителя и успешного бизнесмена волнует вопрос налогов. Особенно, когда вопрос касается иностранных работников.Сегодня…

Читать полностью...