(812) 622-10-29

Налоговая база для иностранцев - правила и риски исчисления

2017-12-20 20:44:21

Каждого современного руководителя и успешного бизнесмена волнует вопрос налогов. Особенно, когда вопрос касается иностранных работников.

Сегодня мы осветим вопрос, что ждет налоговую базу иностранного работника в новом 2018 году.

Российский законодатель выделяет ряд налоговых особенностей при трудоустройстве иностранцев в российской компании. Существуют также и отдельные нормы, и исключения из правил при налогообложении отдельных категорий иностранных работников.

Теперь пойдем по порядку.

Статья 224 Налогового кодекса РФ предусматривает общий порядок налогообложения на доходы физических лиц и размер ставок. Нерезиденты РФ уплачивают налог в размере 30% от всех доходов, полученных в России. Также по ставке в 30% НДФЛ в 2018 году будутоблагаться вознаграждения и выигрыши, в конкурсах и прочих рекламных мероприятиях. Уплата налога осуществляется, если их стоимость более 4000 рублей в год. Однако данная норма применяется лишь к тем иностранцам, которые находятся в России меньше 183 дней в календарном году. Если он находиться более 183 дней в году, то такой иностранный работник уплачивает 13% на ровне с российскими коллегами. Такая ставка также распространяется на доход/ зарплату, доходы от реализации имущества, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, а также на дивиденды.

Для любого высоко квалифицированного специалиста (далее по тексту –ВКС) устанавливается единая ставка НДФЛ в размере 13%. Следует отметить, что налоговый статус тут его не имеет значение. Такие же условия сохраняются по налогообложению у беженцев и на доходы людей, являющихся гражданами государств из ЕАЭС (Беларусь, Киргизия, Армения, Казахстан). Однако в приоритете остаются все же нормы международного договора.

Специально необходимо отметить, если такой иностранный гражданин имеет иной доход, кроме как по трудового / гражданско-правовому договору, НДФЛ будет уже 30%.

Следует напомнить, что Налоговый кодекс РФ предусматривает исключение из общего правила, а именно – специальный налог - патент.

Вопрос патента подробно регламентируется Федеральным законом № 115-ФЗ от 25 июля 2002года. Именно там определены особые условия получения патента. Такой иностранный работник, достигший 18-летнего возраста, должен прибыть на территорию РФ без визы (безвизовый режим может быть установлен соответствующим договором между Россией и государством иностранного работника).

Так как патент, как и любой другой документ, имеет срок действия (1 год, с правом еще 1 раз его продлить), - работодатель должен проверять и контролировать оплату иностранцем обязательных платежей по нему – специальный налог. Если такой срок уплаты нарушен, данный патент аннулируется. Ежемесячных размер оплаты за патент (или специальный налог) варьируется в зависимости от субъекта РФ. С 2018 года ежемесячная плата за патент увеличивается.  Так в Москве стоимость увеличилась с 4200 руб. до 4500 руб., в Московской области - с 4000 руб. до 4300 руб., в Санкт-Петербурге - с 3000 руб. до 3500 руб. Важно знать, что гражданам Белоруссии, Казахстана и Армении не нужно получать патент для работы в России, в соответствии с п. 1 ст. 97 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014.

Надо помнить и о обязательных ежеквартальных отчетах в части выплаты заработной платы и уплаты всех необходимых налогов в бюджет. Несвоевременный сданный отчет или неверная информация в нем – может привести компанию к лишению права привлекать и оформлять на работу любых иностранных работников. В этом вопросе надо быть предельно внимательным, аккуратным и обращаться к таким опытным юристам, как мы по этому вопросу.

Подводя итоги, по вопросам всех расходов по привлечению иностранных работников, можно с уверенностью сказать, что самым привлекательным является именно ВКС- специалисты. Такие иностранцы наиболее комфортны с точки зрения сроков и способов оформления, как для работника, так и для работодателя.

Автор: 

юрист компании Albrecht&Vitte Губарь Анна

Последние новости

Все новости

Новости крипторегулирования. Канада.

Канадское правительство выпустило официальный проект новых правил о криптобиржах и платежных системах. Согласно проекту, новые…

Читать полностью...

Впервые в России задекларирован доход от криптовалютных опреаций:

Житель Республики Алтай указал в декларации доходы, полученные им в минувшем году от операций с…

Читать полностью...

Последние публикации

Все публикации

SEC останавливает ICO компании Titanium

SEC останавливает ICO Titanium Blockchain после обмана инвесторов на 21 mln USD. Titanium "ошибочно" заявил, что…

Читать полностью...

Лучшие страны для запуска и развития блокчейн-платформ

На веб-сайте конференции BlockShow Europe 2018 разместили результаты исследования о том, какая европейская страна обладает…

Читать полностью...